一、合同審核的要求是什么？

• 法律法規符合性：確保合同內容不違反國家法律法規、地方性法規、行業規范及政策要求。
• 主體資格：審查合同各方當事人是否具備簽訂合同的法律資格，如企業是否已注冊、經營范圍是否包含合同涉及的業務等。
• 合同形式：根據法律規定，某些合同可能需要特定的書面形式或經過特定程序（如公證、審批）才有效。

• 權利義務對等：合同應明確雙方的權利和義務，確保權利義務相對等，避免顯失公平。
• 風險分擔：合理分配合同履行過程中可能出現的風險，確保雙方都能接受。
• 無霸王條款：合同中不應包含單方面加重對方責任、排除對方主要權利的條款。

• 條款全面：合同應包含標的、數量、質量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任、爭議解決方式等必要條款。
• 附件齊全：如合同涉及的技術標準、圖紙、樣品等附件應完整無缺。
• 簽約信息完整：合同雙方的基本信息（如名稱、地址、聯系方式、法定代表人或授權代表等）應準確無誤。

• 條款清晰：合同條款應表述清晰、無歧義，便于理解和執行。
• 可操作性：合同條款應具有可操作性，即能夠指導雙方如何履行合同，以及在違約時如何追究責任。

• 行業規范：符合所在行業的特定規范和標準。
• 內部制度：符合企業內部的審批流程、財務規定、風險管理要求等。

• 對合同可能涉及的法律風險進行識別和評估，如合同履行不能、違約賠償、知識產權侵權等風險。
• 提出風險防控措施和建議。

• 涉及商業秘密、技術秘密等敏感信息的，應明確保密條款和違約責任。
• 確保合同內容不侵犯第三方的知識產權。

二、合同審核過程中的涉稅問題？

• 確保合同雙方的名稱、地址、統一社會信用代碼（或納稅人識別號）等信息準確無誤，以避免后續發票開具和稅務處理中的錯誤。
• 核實簽約主體與收付款單位、發票抬頭是否一致，防止因信息不符導致的稅務風險。

• 區分一般納稅人和小規模納稅人，因為兩者在稅率、發票開具和稅務處理上存在差異。
• 核實對方的納稅信用等級，選擇信譽良好的交易伙伴，以降低稅務風險。

• 準確描述合同標的的名稱和具體信息，確保與發票項目名稱、出入庫單據等資料一致。
• 根據合同標的判斷合同類型和業務實質，以適用正確的稅收政策。

• 明確合同價款是否含稅，以及具體的稅率和稅額。
• 約定價款的支付方式（如現金、銀行轉賬等），建議采用非現金方式支付，以確保資金流向有跡可循，便于稅務檢查。
• 明確收付款時間和進度，確保及時履行納稅義務并避免逾期申報的風險。

• 明確約定交易開具的發票類型（增值稅專用發票或普通發票）和稅率。
• 對于一般納稅人來說，取得增值稅專用發票可以進行進項稅額抵扣，因此應關注發票的合法性和有效性。

• 約定發票的開具時間和交付方式，確保在付款或收款后及時取得或交付發票。

• 明確約定稅費的承擔方和具體承擔方式，避免產生爭議。
• 注意稅法規定和司法實踐對稅費承擔條款的認定和效力。

• 在合同中約定明確的違約責任條款，包括因稅務問題導致的違約責任和賠償方式。
• 特別關注違約金條款的稅務處理，確保符合稅法規定并避免稅務風險。

• 關注合同中是否涉及稅收優惠政策的適用條件，確保符合稅法規定并享受相應的稅收優惠。

• 對于特殊業務（如建筑服務、貨物運輸、不動產租賃等），需關注合同中是否包含必要的稅務條款和信息。

• 在合同審核過程中進行稅務籌劃，通過合理安排合同條款和交易方式來實現稅負的最小化和稅務合規性。

三、合同審核要點

• 資格核實：確認合同各方是否具備簽署合同的法律資格，如企業是否已注冊、個人是否具備完全民事行為能力。
• 信息準確性：檢查合同雙方的名稱、地址、聯系方式、法定代表人或授權代表等信息是否準確無誤。

• 合法性：確保合同條款不違反國家法律法規、地方性法規、行業規范及政策要求。
• 明確性：合同條款應表述清晰、無歧義，避免模糊用語和多重解釋的可能性。
• 完整性：合同應包含所有必要條款，如標的、數量、質量、價格、履行期限、地點和方式、違約責任、爭議解決方式等。

• 對等性：確保合同雙方的權利和義務相對等，不存在單方面加重對方責任或排除對方主要權利的情況。
• 合理性：評估合同條款的合理性，確保雙方能夠實際履行并接受合同條款的約束。

• 履行方式：明確合同履行的具體方式、時間和地點，確保雙方對合同履行過程有清晰的認識。
• 驗收標準：對于需要驗收的合同標的，應明確驗收標準和驗收程序。
• 違約責任：明確違約責任的承擔方式和賠償標準，以便在違約情況發生時能夠有據可依。

• 爭議解決方式：明確合同爭議的解決方式，如協商、調解、仲裁或訴訟等，并約定具體的仲裁機構或管轄法院。
• 法律適用：確定合同適用的法律，特別是跨國合同或涉及多個法律體系的合同。

• 稅務處理：明確合同中的稅務處理條款，包括稅費承擔方、發票類型與稅率、發票開具時間和交付方式等。
• 稅收優惠：關注合同中是否涉及稅收優惠政策的適用條件，確保符合稅法規定并享受相應的稅收優惠。

• 保密條款：對于涉及商業秘密、技術秘密等敏感信息的合同，應包含保密條款，明確保密義務和違約責任。
• 知識產權：確保合同內容不侵犯第三方的知識產權，并明確合同標的的知識產權歸屬和使用權限。

• 變更條件：明確合同變更的條件和程序，確保在合同需要變更時能夠有序進行。
• 解除條件：約定合同的解除條件和解除方式，以便在合同無法繼續履行時能夠妥善處理。

• 附件完整性：檢查合同附件是否齊全且與合同正文內容一致。
• 補充協議：對于需要補充或修改的合同條款，應確保補充協議與合同正文內容協調一致，并明確其法律效力。

• 審核流程：建立規范的合同審核流程，確保合同經過適當層級和部門的審核。
• 審核記錄：保留完整的合同審核記錄，包括審核人、審核時間、審核意見等，以便日后查閱和追溯。